在近年來的經濟環境中，股權轉讓已經成為企業重組、優化資源配置的重要手段。而且由于其間涉及的業務較為復雜，涉稅金額較大，無論企業、投資者還是稅務機關對其都非常關注。為了幫助大家更好地理解和處理股權轉讓的流程和其 中的稅務問題，本文整理了馬鞍山市 股權轉讓流程和12 個股權轉讓中常見的稅務問題，希望能給廣大企業和投資者提供一些參考。 馬鞍山的企業有要股權轉讓的，有任何疑問，都可以咨詢小編了解。

 

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一、馬鞍山市股權轉讓流程

第一步 報備

 

簽訂合同后5個工作日報備，到所要投資的公司所在地稅務機關 (管理所)提交相應材料，核實轉讓對價。

 

1、材料：

 

股權轉讓合同;

 

轉讓雙方身份證明;

 

轉讓當期財務報表;

 

資產評估報告(按需提供 );

 

2、公章         

 

第二步 完稅

 

合同簽定15日內申報印花稅，注意：出讓方、受讓方均需交納印花稅；

 

自然人在自然人稅務局以個人名義申報繳納印花稅，也可以到附近稅務大廳申報繳納，稅源采集時注意：歸屬地為要投資的公司的所在地，而不是自然人股東所在地。

 

合同簽訂次月申報期內，申報個人所得稅。分兩種情況：

 

1、自然人將股權轉讓給企業

 

由受讓方那家企業為該自然人代扣代繳個稅，若受讓方為非本地區企業，還需要進行臨時稅務登記，提供資料：股權轉讓協議復印件、受讓方公司營業執照復印件、股權轉讓情況說明、公章。

 

2、自然人轉讓給自然人（A 轉給 B）

 

由被投資企業自然人A代保代繳個稅

 

第三步 變更

 

建議在申報納稅后3個自然日內，被投資企業通過 “法人一證通”或電子營業執照登錄 “ 一網通”辦理個人股權變更件事，發起申請，需要填寫 “ 自然人股東股權變更完稅情況表 ”；大約在 2個工作日內管理所進行查驗，可通過“ 一網通辦件查詢 ”查看辦理進度，查驗通過后，再填寫表單，進入變更登記流程，最后完成工商變更。整個流程結束。

 

二、馬鞍山市股權轉讓常見稅務問題

1、股權轉讓中，主要涉及哪些稅費？

答：股權轉讓雙方按照0.05% （即萬分之五）的稅率繳納印花稅。轉讓方是自然人的，按照 20%稅率繳納個人所得稅。轉讓方是法人的，按照25% 稅率繳納企業所得稅。享受特殊政策的除外。

 

2、股權轉讓的所得稅交在哪里？

答：自然人股東轉讓股權，以被投資企業所在地為納稅地點。法人股東轉讓股權，以法人登記注冊地為納稅地點。

 

3、股權轉讓需要開具發票嗎？

答：

無需開具發票。非上市公司的股權轉讓，不屬于增值稅應稅行為，無需繳納增值稅。

 

4、通過合伙企業間接持有股權，在合伙企業轉讓股權時，自然人合伙人應該如何交稅？

答：股權轉讓所得作為合伙人個人的經營所得，按照5%—35% 的超額累進稅率繳納個人所得稅。

 

5、股權可以低價轉讓嗎？

答：民法上股東有權對股權進行任意處置。但在稅法上，不具備合理理由的低價轉讓存在被稅務機關核定征稅的風險。

合理低價理由包括：

（一）能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；

（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；

（三）相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；

（四）股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

 

6、股權轉讓中的違約金、補償金是否需要納稅？

答：需要納稅。轉讓方取得的與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入納稅。

 

7、股權轉讓時需要資產評估報告嗎？

答：被投資企業賬面有以下資產，且占總資產比例超過20% 時，稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入：土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等。

 

8、個人股權被司法強制過戶需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。個人股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括了股權被司法或行政機關強制過戶。

 

9、個人以股權作為出資，需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。股權轉讓包括了以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易。

 

10、個人股權轉讓過程中，受讓方未代扣代繳個稅會有法律責任嗎？

答：需要承擔相應責任。個人股權轉讓所得的個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下罰款。

 

11、個人將股權平價轉讓至本人的一人有限公司名下，是否就不用納稅了？

答：不一定。個人與其持股的一人有限責任公司之間的股權轉讓不屬于合理低價理由，如果申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額，存在被視為股權轉讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風險。

 

12、未實繳股東 0元轉讓股權，無需繳納股權轉讓的個稅？

答：不一定。如果申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額，且不屬于合理低價的情形，存在被視為股權轉讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風險。

注：本文的股權，指境內非上市公司股權。法人，指境內居民企業。

 

以上是關于馬鞍山市股權轉讓流程和稅務處理咨詢的全部內容，希望能對您有所幫助。馬鞍山的企業有要股權轉讓的，有任何疑問，都可以咨詢小編了解。

 

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