在近年來的經濟環境中，股權轉讓已經成為企業重組、優化資源配置的重要手段。而且由于其間涉及的業務較為復雜，涉稅金額較大，無論企業、投資者還是稅務機關對其都非常關注。為了幫助大家更好地理解和處理股權轉讓中的稅務問題，本文整理了以下12 個股權轉讓中常見的稅務問題， 以及股權轉讓協議書模板，希望能給廣大企業和投資者提供一些參考。 淮南市有想要轉讓股權的，不知道怎么操作的，想節稅的，可以咨詢小編了解。

 

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淮南市股權轉讓常見稅務問題

1、股權轉讓中，主要涉及哪些稅費？

答：股權轉讓雙方按照0.05%（即萬分之五）的稅率繳納印花稅。轉讓方是自然人的，按照 20%稅率繳納個人所得稅。轉讓方是法人的，按照25%稅率繳納企業所得稅。享受特殊政策的除外。

 

2、股權轉讓的所得稅交在哪里？

答：自然人股東轉讓股權，以被投資企業所在地為納稅地點。法人股東轉讓股權，以法人登記注冊地為納稅地點。

 

3、股權轉讓需要開具發票嗎？

答：

無需開具發票。非上市公司的股權轉讓，不屬于增值稅應稅行為，無需繳納增值稅。

 

4、通過合伙企業間接持有股權，在合伙企業轉讓股權時，自然人合伙人應該如何交稅？

答：股權轉讓所得作為合伙人個人的經營所得，按照5%— 35%的超額累進稅率繳納個人所得稅。

 

5、股權可以低價轉讓嗎？

答：民法上股東有權對股權進行任意處置。但在稅法上，不具備合理理由的低價轉讓存在被稅務機關核定征稅的風險。

合理低價理由包括：

（一）能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；

（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；

（三）相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；

（四）股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

 

6、股權轉讓中的違約金、補償金是否需要納稅？

答：需要納稅。轉讓方取得的與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入納稅。

 

7、股權轉讓時需要資產評估報告嗎？

答：被投資企業賬面有以下資產，且占總資產比例超過20% 時，稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入：土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等。

 

8、個人股權被司法強制過戶需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。個人股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括了股權被司法或行政機關強制過戶。

 

9、個人以股權作為出資，需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。股權轉讓包括了以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易。

 

10、個人股權轉讓過程中，受讓方未代扣代繳個稅會有法律責任嗎？

答：需要承擔相應責任。個人股權轉讓所得的個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下罰款。

 

11、個人將股權平價轉讓至本人的一人有限公司名下，是否就不用納稅了？

答：不一定。個人與其持股的一人有限責任公司之間的股權轉讓不屬于合理低價理由，如果申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額，存在被視為股權轉讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風險。

 

12、未實繳股東 0元轉讓股權，無需繳納股權轉讓的個稅？

答：不一定。如果申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額，且不屬于合理低價的情形，存在被視為股權轉讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風險。

注：本文的股權，指境內非上市公司股權。法人，指境內居民企業。

 

淮南市股權轉讓協議出參考

　　股權轉讓協議書

 

　　轉讓方：（公司）（以下簡稱甲方）

 

　　地址：

 

　　法定代表人：職務：

 

　　委托代理人；職務：

 

　　受讓方：（公司）（以下簡稱乙方）

 

　　地址：

 

　　法定代表人：職務：

 

　　委托代理人：職務：

 

　　公司（以下簡稱合營公司）于年月日在市設立，由甲方與合資經營，注冊資金為幣萬元，其中，甲方占 %股權。甲方愿意將其占合營公司 % 的股權轉讓給乙方，乙方愿意受讓。現甲乙雙方根據《中華人民共和國公司法》和《民法典》的規定，經協商一致，就轉讓股權事宜，達成如下協議：

 

　　一、股權轉讓的價格及轉讓款的支付期限和方式：

 

1 、甲方占有合營公司% 的股權，根據原合營公司合同書規定，甲方應出資幣萬元，實際出資幣

 

　　萬元。現甲方將其占合營公司 %的股權以幣萬元轉讓給乙方。

 

2 、乙方應于本協議書生效之日起天內按前款規定的幣種和金額將股權轉讓款以銀行轉帳方式分次（或一次）支付給甲方。

 

　　二、甲方保證對其擬轉讓給乙方的股權擁有完全處分權，保證該股權沒有設定質押，保證股權未被查封，并免遭第三人追索，否則甲方應當承擔由此引起一切經濟和法律責任。

 

　　三、有關合營公司盈虧（含債權債務）的分擔：

 

1 、本協議書生效后，乙方按受讓股權的比例分享合營公司的利潤，分擔相應的風險及虧損。

 

2 、如因甲方在簽訂本協議書時，未如實告知乙方有關合營公司在股權轉讓前所負債務，致使乙方在成為合營公司的股東后遭受損失的，乙方有權向甲方追償。

 

　　四、違約責任：

 

1 、本協議書一經生效，雙方必須自覺履行，任何一方未按協議書的規定全面履行義務，應當依照法律和本協議書的規定承擔責任。

 

2 、如乙方不能按期支付股權轉讓款，每逾期一天，應向甲方支付逾期部分轉讓款的萬分之的違約金。如因乙方違約給甲方造成損失，乙方支付的違約金金額低于實際損失的，乙方必須另予以補償。

 

3 、如由于甲方的原因，致使乙方不能如期辦理變更登記，或者嚴重影響乙方實現訂立本協議書的目的，甲方應按照乙方已經支付的轉讓款的萬分之向乙方支付違約金。如因甲方違約給乙方造成損失，甲方支付的違約金金額低于實際損失的，甲方必須另予以補償。

 

　　五、協議書的變更或解除：

 

　　甲乙雙方經協商一致，可以變更或解除本協議書。經協商變更或解除本協議書的，雙方應另簽訂變更或解除協議書，經公證處公證（合營企業為外商投資企業的，須報請審批機關批準）。

 

　　六、有關費用的負擔：

 

　　在本次股權轉讓過程中發生的有關費用（如公證、評估或審計、工商變更登記等費用），由承擔。

 

　　七、爭議解決方式：

 

　　因本合同引起的或與本合同有關的任何爭議，甲乙雙方應友好協商解決，如協商不成，按照下列方式解決

 

　　八、生效條件：

 

　　本協議書經甲乙雙方簽字、蓋章并經深圳市公證處公證后（合營企業為外商投資企業的，報請審批機關批準后）生效。雙方應于協議書生效后依法向工商行政管理機關辦理變更登記手續。

 

　　九、本協議書一式份，甲乙雙方各執一份，合營公司、公證處各執一份，其余報有關部門。

 

　　轉讓方：受讓方：

 

　　年月日于市

 

　?。▊渥ⅲ?/span>1. 本協議書僅為參考格式，申請人可根據需要依法對協議書的內容作適當調整。

 

2. 申請人在使用本參考格式時，應根據實際情況填寫。

 

3. 文書中需填寫的內容應在電腦上填寫完畢后再打印出來，除簽名外不得手填。）

 

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