本文將為大家講講關于黃山市屯溪區、黃山區、徽州區、歙縣、休寧縣、黟縣、祁門縣財稅規劃咨詢、好處、常用辦法舉例，想要咨詢財稅籌劃顧問的可以免費咨詢小編為您解答指導！

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黃山市財稅規劃咨詢 什么是稅收規劃？

近年來因多起大額逃稅案的爆發，使得“稅收籌劃“一詞在稅收征管部門眼中已經成為貶義詞，“稅收籌劃”已經由“稅收規劃”所替代。

稅收規劃，是納稅人根據稅法法規規定的框架內，通過事先的安排和計劃，以達到最小化納稅負擔、獲得稅收優惠的目的。它是一種合法、合規的稅務管理策略，旨在利用稅法中的規定和政策，通過合理的財務安排和稅務策劃，以減少稅務風險、優化稅收結構，并實現最大化的稅收效益。

稅收規劃的核心在于合法合規，納稅人必須在法律法規的范圍內進行規劃，遵循稅法的規定和精神。它并非逃避納稅義務或操縱賬務，而是在遵守稅收法律的前提下，通過合理的財務安排和稅務策略，充分利用稅收法規所提供的各種減免、抵扣、豁免等稅收優惠措施，降低納稅負擔，合理保護自身的合法權益。

稅收規劃的內容廣泛，可以涉及個人所得稅、企業所得稅、增值稅等多個稅種。針對個人納稅人，稅收規劃可以包括合理利用個人所得稅的各類扣除項目、稅前扣除等措施，以降低應納稅所得額。對于企業納稅人，稅收規劃可以涉及利潤分配、投資計劃、跨境交易等方面，以最大限度地降低企業所得稅的負擔。

稅收規劃的產生原因及其正當性

稅收規劃本質上是一種理財行為。由于經濟活動的多樣性以及稅法對不同經濟行為制定的稅收征管政策的差異，再加上納稅義務滯后性等多重因素的影響，理性納稅人在經營安排時傾向于選擇最大化稅收利益的規劃方案。

稅收作為國家的強制征收，涉及對納稅人利益的剝奪，而保護納稅人的合法權益一直是《稅收征管法》立法目的之一。稅收規劃是對納稅事項的事先安排，強調納稅行為的合法性和規劃性。

在這方面，有兩個著名事件具有重要影響。首先是1935年英國的”稅務局長訴溫斯特大公”案件中，英國上議院議員湯姆林爵士提出了這樣一種觀點：任何人都有權利安排自己的事務。如果按照法律所做的某些安排可以減少納稅額，那就不能強迫他多繳稅款。其次是1947年美國大法官漢斯在一項涉及稅收規劃的判決中寫道：“人們合理安排自己的活動以降低稅負是無可指責的。每個人都有權這樣做，無論其財富狀況。納稅人無需超出法律規定的范圍承擔國家稅收。”

這些觀點強調了稅收規劃的合法性和正當性，并強調對納稅人權益的保護。納稅人在合法合規的前提下進行稅收規劃，是合理利用稅法規定和政策的一種合法行為，旨在合理降低納稅負擔、優化財務結構，并實現最大化的稅收效益。

稅收規劃的基本邏輯

稅收規劃的基本邏輯是在實現經營目標的前提下，對涉及的稅目、稅基和稅率進行提前設計和比對，從而找到一種能夠使計稅依據相對較少、稅率相對較低的稅收方案，以實現稅收利益的最大化。具體而言，稅收規劃的目標包括減少應納稅所得額、降低稅率、推遲納稅時間、稅負轉嫁以及充分利用優惠政策等方式。

影響稅收的三個要素為稅目、稅基（即計稅依據）和稅率。稅目是指對征稅對象分類規定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，如個人所得稅的稅目有工資、薪金所得，增值稅的稅目有銷售和進口貨物，印花稅的稅目有買賣合同等；稅基是稅收計算的依據，如收入、利潤、銷售額等；稅率則是稅收征收的比例或費率。

為了實現稅收規劃的目標，納稅人可以運用各種具體的方法和策略。常用的稅收規劃方法主要有“形式轉化、產品拆分、化整為零、股權置換、合并籌劃、分立籌劃、優惠技巧、轉讓定價、臨界點法”等多種方法。

這些方法旨在通過調整經濟活動的形式、結構和策略，從而達到降低納稅負擔、最大化稅收利益的目的。納稅人可以根據自身情況和稅收規劃的需要，選取適合的方法來實施稅收規劃，以合法合規的方式優化自己的稅務狀況。

稅收規劃的常用辦法舉例

（一）個稅臨界點法

例1：甲某在2022年取得的全年應納個人所得稅額為159,200元。甲某所在單位的核算工資薪金部分為123,000元，年終獎金為36,200元。

稅務分析：根據《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），居民個人取得全年一次性獎金可以不并入當年綜合所得，而是將全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數。

應納個人所得稅計算如下：

（123,000元 × 10% - 2,520元）+（36,200元 × 10% - 210元）= 13,190元

稅務規劃方案：根據財稅（2018）164號文所附的月度稅率表，折算后的月收入超過3,000元即需要按照10%的稅率計算全年一次性獎金。因此，甲某可以與單位會計商量，要求將獎金少發200元，即年終獎金按照36,000元發放。

應納個人所得稅計算如下：

（123,000元 × 10% - 2,520元）+ 36,000元 × 3% = 10,860元

經過規劃后，雖然收入減少了200元，但個人所得稅可以減少2,330元。甲某的總收入增加了2,130元（（159,000 - 10,860） - （159,200 - 13,190））。

（二）公司分立法

例2：乙企業是一家交通運輸企業，屬于一般納稅人，2020年7月的銷售收入為3,000萬元，其中搬運、倉儲、收派等物流服務占總收入的40%。假設可抵扣的進項稅額為50萬元。

稅務分析：根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號），交通運輸服務業的增值稅率為9%。因此，乙企業應繳納的增值稅為：3,000萬元 × 9% - 50萬元 = 220萬元。

稅收規劃方案：根據（2016）36號營改增文件規定，倉儲、收派等物流輔助服務的增值稅率為6%。乙企業可以通過分立單獨成立一個物流輔助服務公司丙。

分立后，乙企業和丙公司合計應繳納的增值稅為：

（3,000萬元 × 60% × 9% - 50萬元）+（3,000萬元 × 40% × 6%）= 184萬元。

兩個方案進行比較，分立后的增值稅減少了：220萬元 - 184萬元 = 36萬元。

（三）改銷售為代加工

例3：丁公司是增值稅小規模納稅人，主要業務是為關聯方生產配件。2019年丁公司含稅銷售收入為110萬元，含稅材料成本為85萬元，毛利為25萬元（110 - 85）。

稅務分析：根據稅法規定，丁公司2019年度應納增值稅計算如下：

110 ÷（1+3%）× 3% = 3.2萬元

丁公司向稅務機關申請代開3%的增值稅專用發票，關聯方取得可抵扣的增值稅進項稅額3.2萬元。

稅收規劃方案：小規模納稅人的增值稅計稅依據為銷售收入，因此降低銷售收入可以減輕增值稅負擔。丁公司可以將生產配件改為代加工配件，從而大幅降低企業的銷售收入。丁公司可以要求關聯方自行購買85萬元原材料，并將其發給丁公司進行加工，丁公司向關聯方收取加工費25萬元。

這樣，丁公司的收入為25萬元，應納增值稅計算如下：

25 ÷（1+3%）× 3% = 0.73萬元

同時，關聯方可取得的增值稅進項稅額為：

85 ÷（1+13%）× 13% = 9.78萬元

通過稅收規劃，丁公司在同等收入條件下比之前少負擔增值稅2.47萬元（3.2 - 0.73），同時關聯方可取得的增值稅進項稅額增加了6.58萬元（9.78 - 3.2）。

（四）巧用減值資產

例4：戊公司在2019年實現利潤750萬元。該公司一套生產設備的賬面原值為500萬元，已提折舊150萬元。由于技術進步等原因，戊公司對該設備已計提減值準備200萬元，其中2019年增提50萬元。假設無其他納稅調整項目。

稅務分析：根據稅法規定，本年增提的減值準備應當調增企業所得稅應納稅所得額。因此，戊公司2019年度應納企業所得稅計算如下：

（750 + 50）× 25% = 200萬元

稅收規劃方案：在2019年12月底前，戊公司可以將發生減值的生產設備按公允價格出售給關聯方A公司。如果設備仍需使用，可以采取回租的方式繼續使用。根據國家稅務總局發布的《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號），企業按公允價格轉讓、變賣的非貨幣資產損失準予在企業所得稅稅前扣除。

出售減值資產后，戊公司應納企業所得稅計算如下：

（750 + 50 - 200）× 25% = 150萬元

通過巧用減值資產的籌劃方案，戊公司在2019年度可少繳納企業所得稅50萬元。

黃山市財稅規劃好處方法

財稅規劃是一個復雜的過程，涉及到很多方面，包括個人收入、支出、稅收、保險、投資等。合理的財稅規劃可以幫助個人或企業在未來實現財務目標，避免不必要的財務風險。

一、個人財稅規劃

(1) 合理規劃收入和支出

合理規劃收入和支出是個人財稅規劃的核心。要做到有條不紊地規劃收入和支出，最好的方法是制定詳細的預算計劃，確保收入和支出的平衡。

(2) 合理規劃稅收

合理規劃稅收是個人財稅規劃的重要環節。要根據個人的稅收情況和稅收政策，合理規劃稅收，盡可能地減少稅收負擔。

(3) 合理選擇保險

保險是個人財稅規劃的重要組成部分，可以為個人提供保障和風險防范。要根據自身情況和需求，選擇合適的保險產品，降低個人風險。

(4) 合理規劃投資

投資是個人財稅規劃的重要環節，可以為個人提供穩定的收益和財務自由。要根據自身風險承受能力和投資目標，選擇合適的投資產品，實現財務自由和穩健發展。

二、企業財稅規劃

(1) 合理規劃營業收入和成本

企業財稅規劃的核心是合理規劃營業收入和成本，確保企業財務健康和可持續發展。要根據企業自身情況和市場需求，合理規劃營業收入和成本，盡可能地提高企業盈利能力。

(2) 合理規劃企業稅收

企業稅收是企業財稅規劃的重要環節，要根據企業自身情況和稅收政策，合理規劃企業稅收，盡可能地減少稅收負擔，提高企業利潤和競爭力。

(3) 合理選擇企業保險

企業保險是企業財稅規劃的重要組成部分，可以為企業提供保障和風險防范。要根據企業自身情況和需求，選擇合適的保險產品，降低企業風險，保障企業可持續發展。

(4) 合理規劃企業投資

企業投資是企業財稅規劃的重要環節，可以為企業提供穩定的收益和財務自由。要根據企業自身情況和發展戰略，選擇合適的投資產品，實現企業財務自由和穩健發展。

財稅規劃的其他注意事項

(1) 熟悉財稅政策和法規

要做好財稅規劃，必須熟悉相關的財稅政策和法規。要隨時關注政策變化，及時調整財稅規劃，避免因政策變化導致的財務風險。

(2) 擇時買入和賣出

買入和賣出的時機是影響投資收益的關鍵因素。要根據市場情況和自身風險承受能力，選擇合適的時機進行買入和賣出，實現最大化的投資收益。

(3) 合理分配資產

資產的分配是財稅規劃中的重要環節。要根據個人或企業的風險承受能力和投資目標，合理分配資產，降低風險，提高收益。

(4) 確保財務透明度

財務透明度是財稅規劃中的重要環節。要確保個人或企業的財務狀況透明，做到財務公開、合規運營，保護個人或企業的合法權益。